Недоверие общества к государству – проблема не только российская. И во многом это недоверие подпитывается тем, что рядовой налогоплательщик не знает, как расходуются государственные деньги. Главный финансовый документ страны – федеральный бюджет – доступен лишь узкому кругу профессионалов.
Действия государства в восприятии людей обрастают мифами. А ведь именно бюджет является тем инструментом, с помощью которого выполняются государственные задачи.
Монетизацию льгот, к примеру, не ругает только ленивый. А знаете ли вы, что с ее введением на финансирование льгот в бюджете заложили средств в шесть раз больше, чем в предыдущем году?
Первый шаг сделать бюджет более прозрачным и доступным для рядовых граждан предпринял депутат Государственной Думы, кандидат экономических наук Андрей Викторович Буренин в своей книге «Открытый бюджет России: мифы и реальность». (В электронном виде с ней можно познакомиться на сайте www.openbudget.ru). О самых интересных моментах поговорим на страницах «Маяка».
Баланс различных интересов
С помощью бюджета государство собирает, а затем перераспределяет часть произведенного в стране валового внутреннего продукта (ВВП) для выполнения политических, социальных и экономических функций. Государство обеспечивает национальную оборону и безопасность, государственное управление и деятельность законодательной власти. Создавая условия для деятельности систем образования, здравоохранения, оказывая социальную поддержку, заботясь об окружающей среде, развитии фундаментальной науки и культуры, государство выполняет свои социальные функции.
Регулируя условия для развития бизнеса и обеспечивая функционирование государственного сектора экономики, государство поддерживает экономическое развитие. С помощью бюджета государство обеспечивает возможности повышения качества жизни населения, развития экономики.
Воздействие бюджета на различные социальные группы и отрасли экономики неодинаково. Взимание налогов с доходов работающих граждан и предприятий снижает уровень доходов граждан и сдерживает экономическую активность в стране. Однако при этом создаются возможности поддержки незащищенных слоев населения и реализации государственных программ развития, финансируемых за счет бюджетных средств. Выравнивание доходов региональных бюджетов за счет финансовой поддержки центра, которая способствует улучшению положения более бедных территорий, может оцениваться как несправедливое с позиции богатых регионов, являющихся донорами федерального бюджета. Поэтому при формировании государственного бюджета необходима выработка таких подходов, которые учитывают баланс различных общественных интересов.
В демократическом обществе приоритеты государственной политики отражают волю граждан, выраженную через представителей политических партий в органах законодательной власти. От того, насколько развита и как эффективно работает бюджетная система, во многом зависит успешная реализация государственной политики, а значит, целостность государства и стабильность состояния общества.
Консолидированный бюджет Российской Федерации – это годовой объем доходов и расходов федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, которые, в свою очередь, состоят из бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований.
Консолидированный бюджет является расчетным понятием в бюджетном устройстве России и не подлежит утверждению в законодательном порядке. Консолидированный бюджет и свод бюджетов государственных внебюджетных фондов образуют бюджет расширенного правительства.
Процесс формирования доходов бюджета строится на основе норм бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации. Существуют три источника формирования доходов: налоговые доходы, неналоговые доходы, безвозмездные перечисления. Налогообложение – один из древнейших экономических механизмов, родившихся вместе с государством. Существуют государства без собственной армии, но нет государств без налогов. Вопрос о налогах затрагивает интересы всех слоев общества и потому является предметом неутихающих дискуссий. Споры идут об общем уровне налогообложения, о соотношении разных видов налогов, о способах их сбора. В итоге система налогов – это компромисс между интересами различных групп общества, а также страны в целом и ее отдельных регионов.
С помощью налогов государство собирает часть производимого в стране валового внутреннего продукта (ВВП), а затем перераспределяет его посредством государственных расходов. Чем выше показатель ВВП, тем выше возможные совокупные доходы и расходы бюджета. ВВП, таким образом, является основой для формирования бюджетов всех уровней государственного управления.
Россия входит в первую десятку стран по величине валового внутреннего продукта, измеренного по паритету покупательной способности. Это означает, что ее бюджет сопоставим с бюджетами других стран, то есть правительство имеет финансовую возможность решать задачи, по объему затрат сопоставимые с теми, которые успешно решаются правительствами ряда наиболее развитых стран. Однако по ВВП в расчете на душу населения Россия пока отстает от большинства развитых стран. Это означает, что доходы бюджета пока не могут обеспечить выполнение государством многих своих функций, в первую очередь социальных, на уровне наиболее развитых стран.
Семь китов, на которых держится российский бюджет
Доходы расширенного бюджета (с учетом внебюджетных фондов) в 2006 году по сравнению с 2005 годом выросли почти на 2 трлн руб. – с 8,6 трлн до 10,6 трлн руб. В 2006году совокупный размер доходов бюджета, включая внебюджетные фонды, составил 10 600 млрд руб.
1. Наиболее значительную часть налоговых доходов – 2,6 трлн руб.– составляют: налоги на прибыль, в том числе на прибыль организаций(1,67 трлн руб.), и доходы, в том числе физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей –0,93 трлн руб.).
2. Вторым по важности источником поступлений в бюджет являются доходы от внешнеэкономической деятельности, на долю которых приходится 2,3 трлн руб. Они формируются из ввозных и вывозных таможенных пошлин. В 2006 году общая сумма собранных вывозных пошлин составила 1,9 трлн руб., причем на нефть, газ и нефтепродукты приходилось 1,86 трлн руб. Обложение пошлинами ввозимых вРоссию товаров принесло 340 млрдруб. Еще 60 млрд руб. приходится на таможенные сборы и другие источники доходов от внешнеэкономической деятельности.
3. Третьим по важности источником доходов бюджета являются налоги и взносы на социальные нужды, сумма которых в 2006 году составила 1,46 трлн руб. Эти средства поступают в федеральный бюджет (316 млрд руб.), Пенсионный фонд РФ (787 млрд руб.), а также в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации, территориальные фонды обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования Российской Федерации (357млрд руб.).
4. Налоги, сборы, платежи за пользование природными ресурса-ми в сумме составили 1,19 трлн руб. Основная часть платежей за использование природных ресурсов формируется из налогов на добычу углеводородного сырья, которые в сумме составляют 1,14 трлн руб. (из них 1,04 трлн приходится на нефтедобычу). Доля других налогов и платежей, в том числе водного, налога на пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, – не более 40 млрд руб.
5. Доходы, формируемые за счет налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, а также на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, состоят из двух частей: налога на добавленную стоимость и акцизов. В сумме эти налоги в 2006 году составили 1,78 трлн руб. Налоговые поступления от налога на добавленную стоимость на товары, произведенные в России, в 2006 году равнялись 924 млрд руб., еще 587 млрд руб. приходятся на налог на добавленную стоимость, собираемый с товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации. Акцизные сборы составили в сумме 271 млрд руб., из которых 254 млрд получены за товары, производимые в России.
6. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности, включая полученные в виде прибыли, дивидендов и других поступлений, связанных с этими доходами, составляли в 2006 году 350 млрд руб.
7. Еще одним значительным источником доходов бюджета являются налоги: транспортный, земельный, на игорный бизнес, на имущество физических и юридических лиц, среди которых налог на имущество организаций. В сумме эти источники сформировали в 2006 году 311 млрд руб. доходов бюджета.
Подготовила И. Летемина
Продолжение следует