Разговор о том, как формируется российский бюджет, мы начали в «Маяке» №80 от 23 октября. Сегодня – продолжение темы.
Нефтегазовые доходы
В качестве основных изменений в структуре доходов бюджета следует отметить рост доли доходов от внешнеэкономической деятельности – с 19,6 % в 2005 году до 21,7% в 2006 году. Это обусловлено, в первую очередь, увеличением сборов за экспорт нефти, газа и нефтепродуктов, связанным с мировым повышением цен на энергоносители.
Как показывают расчеты, на долю нефтегазовых доходов приходится около трети бюджетных поступлений. Недавний рост нефтегазовых доходов бюджета во многом связан с повышением мировых ценна нефть и энергоносители и изъятием значительной части сверхвысоких доходов нефтяных и газовых компаний в пользу бюджета. Особенно сильно выросли нефтегазовые доходы федерального бюджета, где они составляют на данный момент почти половину всех поступлений. Впрочем, значительная часть нефтегазовых доходов сейчас поступает в Стабилизационный фонд, поэтому величина бюджетных расходов, финансируемых за их счет, не столь велика.
В 2006 году около трети (33 %)доходов бюджета относилось к нефтегазовым доходам, то есть доходам, напрямую зависящим от состояния сырьевых отраслей промышленности. При этом доля этих доходов по сравнению с 2003 годом выросла в 1,5 раза – с 22 до 33 % совокупных доходов расширенного бюджета. По оценкам Минфина России, в 2007 году ожидается сокращение доли нефтегазовых доходов в расширенном бюджете до 30, а в перспективе, к 2009 году– до 22 %. Такое сокращение во многом обусловлено возможным снижением цен на нефть и энергоносители. Предполагается, что уменьшение нефтегазовых доходов будет компенсировано повышением доходов бюджета от несырьевых отраслей.
Из отраслей, не относящихся к нефтегазовому сектору, наибольший вклад в доходы бюджета имеют отрасли обрабатывающей промышленности (15,7 %), оптовая и розничная торговля и услуги (13,9%), транспорт и связь (8,0 %). Значительная часть поступлений приходится на строительство (4,6 %), финансовую деятельность (4,9%) и операции с недвижимым имуществом (6,3 %).
Налоговая нагрузка
Наибольшая налоговая нагрузка при существующей налоговой системе приходится на сферы деятельности, связанные с добычей полезных ископаемых. В этих отраслях размеры налоговых отчислении достигают 86,7 % от произведенной добавленной стоимости. В остальных видах экономической деятельности налоговая нагрузка не превышает 25 % – такой величины она достигает в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды. Наиболее низкая налоговая нагрузка наблюдается в сельском хозяйстве (3,6 %), а также в здравоохранении и образовании (6,5 и 8,4 % соответственно).
В России действует «плоская» шкала налога на доходы физических лиц. Ставка налога составляет 13% независимо от размеров налогооблагаемых доходов. Этот показатель является одним из самых низких в мире. При этом существующие налоговые вычеты, например при покупке жилья, при оплате медицинских и образовательных ус-луг, налоговые вычеты, предусмотренные для отдельных категорий граждан, значительно снижают реальную ставку этого налога для людей, имеющих сравнительно низкие доходы.
Во многих странах действует прогрессивная шкала налогообложения, причем предельные ставки налогов доходят до 50 и более процентов. В России прогрессивная шкала при расчете налогов на доходы физических лиц применялась до 2001 года. Затем в целях ослабления налоговой нагрузки она была заменена единой ставкой налога на доходы физических лиц в размере 13 %, что позволило вывести из тени значительную часть доходов.
Единый социальный налог
Предельные ставки единого социального налога (ЕСН) установлены в размерах 26 % на доходы до 280 тыс. руб. в год, 10 % на доходы от280 тыс. до 600 тыс. руб. и 2 % на доходы свыше 600 тыс. руб. Ставки этого налога снижены для отдельных производителей (например, производителей сельхозпродукции, предприятий народного промысла и пр., а также для предприятий-резидентов особых экономических зон). Поступления по единому социальному налогу направляются на финансирование социального страхования, обязательного медицинского страхования, а также на наполнение бюджета Пенсионного фонда. Налогооблагаемой базой для этого налога выступает фонд заработной платы.
Изначально максимальная ставка ЕСН была установлена на уровне 39,5 %, и действовала вплоть до 2001 года. В 2001 году, вместе с переходом на «плоскую» шкалу налогообложения доходов физических лиц, ЕСН был снижен до 35,6 %. В 2005 году в целях дальнейшего стимулирования вывода из тени доходов ЕСН был снижен до 26 %.Такая ставка действует и по сей день.
Подготовила И. Летемина
Продолжение следует.