Кто должен декларировать доходы, и кто может получить налоговый вычет

В разгаре ежегодная кампания по декларированию доходов физическими лицами. И налоговая инспекция разъясняет права и обязанности налогоплательщиков.

Обязанность по декларированию доходов возлагается на физических лиц, получивших доходы:

от продажи имущества и имущественных прав, находившихся в собственности менее 3 лет;

от других физических лиц, на основании трудовых договоров, договоров аренды, найма,  иных подобных договоров гражданско-правового характера;

от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;

в виде выигрышей, полученных от организаторов лотерей, тотализаторов и иных основанных на риске игр;

в виде недвижимости имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, полученных в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками. 

Представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в инспекцию по месту своего проживания такие лица обязаны не позднее 30 апреля.

Физическим лицам – резидентам Российской Федерации, получившим доходы от продажи имущества, находившегося на момент продажи в их собственности 3 года и более,  декларацию представлять не нужно.

Обязанность по представлению декларации о доходах возлагается на индивидуальных предпринимателей, применяющих общепринятую систему налогообложения, а также на частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет и других физических лиц, занимающихся частной практикой.

Обязаны отчитываться, кто  получает доходы от сдачи в наем недвижимого имущества (квартир, комнат, гаражей и т. п.). Как показывает практика, физические лица, получающие такие доходы, зачастую не знают или забывают о своей обязанности в установленный срок декларировать полученные доходы.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, получивших гранты и субсидии на организацию «своего дела» тоже должны данные суммы включить в декларацию.

Налогоплательщики могут реализовать свое право на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Физические лица имеют право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы, получив социальный налоговый вычет, если они израсходовали деньги: 

на благотворительные цели;

за свое обучение, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения, но не более 50000 рублей на 1 ребенка.

Налоговая база уменьшается, если средства израсходованы на свое лечение, а также на лечение супруга (супруги),  своих родителей и своих детей в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых за счет собственных средств.

Социальный вычет предоставляется, если налогоплательщиков уплачены деньги по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и в пользу супруга  (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов, а также в случае уплаты страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в свою пользу и в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов.

Общая сумма социальных налоговых вычетов при декларировании доходов 2009 года не может превышать 120000 рублей. Данное ограничение не касается расходов на обучение детей, а также расходов на дорогостоящие виды лечения, перечень которых установлен Постановлением Правительства Российской Федерации.

Для получения социальных налоговых вычетов в налоговый орган по месту жительства по году представляется налоговая декларация, соответствующее заявление, документы, подтверждающие расходы.

Социальный налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу либо в пользу супруга, родителя, детей-инвалидов или в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в вою пользу или в пользу супруга, детей-инвалидов, также может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов и в случае, если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

Физические лица могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, направленной на приобретение или строительство жилых помещений, на суммы уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам на приобретение жилья.

Если право на имущественный вычет возникло в 2008 году, максимальная сумма вычета, на которую вправе претендовать налогоплательщик, составит 2 000 000 рублей.

Данное ограничение не распространяется на проценты по целевым займам. Если имущественный вычет не может быть полностью исчерпан в одном налоговом периоде, его остаток переносится на последующие годы.

Правом на имущественный налоговый вычет можно воспользоваться только один раз в жизни.

Существует 2 способа получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья. Во-первых, по окончании года, путем представления налоговой декларации. В этом случае в налоговую инспекцию по месту жительства представляется декларация, заявление, документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья. К таким документам, в частности, будут относиться платежные документы, договор купли-продажи, а также свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретенный объект недвижимости. В этом случае производится возврат всей суммы налога на доходы, удержанного работодателем в течение истекшего налогового периода.

Есть возможность получить имущественный налоговый вычет до окончания налогового периода – у работодателя. Для этого необходимо получить в налоговой инспекции по месту жительства уведомление о праве на использование вычета. В инспекцию представляется заявление, упомянутые ваше документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья. Получив уведомление, следует представить его в бухгалтерию работодателя. На основании уведомления работодатель произведет возврат налога на доходы, удержанного в текущем налоговом периоде до получения уведомления, и не будет удерживать налог на доходы из сумм оплаты труда до окончания года.

Для физических лиц, желающих представить декларацию в связи с получением социального налогового вычета, либо имущественного налогового вычета в суммах, направленных на приобретение жилья, сроков для представления декларации не установлено. Декларация такими лицами может быть представлена в любой день как до, так и после 30 апреля, без каких-либо негативных последствий.